Каков минимальный срок работы для возможности подачи документов на 3 НДФЛ?

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Каков минимальный срок работы для возможности подачи документов на 3 НДФЛ?

24.03.20

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. Ниже остановимся на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

  • при покупке по договору купли-продажи – в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
  • при покупке по договору долевого участия – в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2016 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2019 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2019 году.

По окончании 2019 года (в 2020 году) она может подать документы на возврат налога за 2019 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы.

Вернуть налог за более ранние периоды (за 2018, 2017 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2018 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2018 году. Соответственно, сейчас (в 2020 году) Борисов А.А.

может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2018 и 2019 годы (подать документы за 2020 год можно только по его окончании). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.

Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2017 и 2016 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2020 года. В феврале 2020 года он уволился с работы. Других доходов в 2020 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С.

захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2020 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С.

не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2020 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год.

Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2020 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы, и получил вычет.

Пример: В 2019 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет.

Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы).

После того, как она в 2025 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2020 году вернуть налог можно только за 2017, 2018 и 2019 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2016 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2008 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2020 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя.

Если за 2017-2019 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2020 год – в 2021 году, за 2021 год – в 2022 и т.д.).

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если же Вы планируете только получить налоговый вычет – срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2016 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2019 году. В середине апреля 2020 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля.

Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В.

мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2019 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру.

Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ.

Поэтому в срок до 30 апреля 2020 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: //verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/kogda-podavat-dokumenty/

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2020 году: процес, статус, результат

Каков минимальный срок работы для возможности подачи документов на 3 НДФЛ?

Порядок письменных обращений в государственные структуры регулируется федеральным законодательством. Чиновники обязаны придерживаться сроков рассмотрения заявлений. Эти нормы действуют и в отношении сотрудников ФНС. Они обязаны соблюдать сроки камеральной проверки 3-НДФЛ. Рассмотрим подробней, сколько составляет этот период, и какие факторы влияют на его продолжительность.

Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ

После подачи налоговой декларации НДФЛ в отделение ФНС она проходит проверку. Если дело касается отчетности физических лиц, проверка проводится только по документам без выезда на место.

Сам термин, хоть и без расшифровки, закреплен в ст. 88 НК РФ. Понятие это определяют, исходя из системного толкования правовых норм.

Цель проверки 3-НДФЛ – установить правомерность и обоснованность подсчета налога и налогового вычета. Для ее проведения используют документы, поданные декларантом вместе с декларацией. При необходимости ФНС имеет право запросить нужную информацию у прочих государственных структур и потребовать от декларанта предоставления дополнительных данных.

От чего зависит срок проверки

Каждая декларация 3-НДФЛ должна быть проверена сотрудниками ФНС. Это – не выборочная процедура. Длительность срока камеральной проверки в отношении разных деклараций может существенно различаться. Одна процедура занимает три дня, а другая – пару месяцев. И тот, и другой вариант законен.

Если длительность проведения камеральной проверки укладывается в отведенные рамки, в этих пределах она может длиться сколь угодно долго.

Продолжительность проверки налоговой декларации, обычно, зависит от следующих факторов:

  1. Общего объема представленной информации. Естественно, чем больше сведений, тем срок проверки больше.
  2. Полноты сопроводительной документации. Если каких-то документов в комплекте не достает, требуется дополнительное время на их запрос.
  3. Наличие в декларации ошибок или несоответствий с той информацией, которой располагает налоговый инспектор.
  4. Степень загруженности сотрудника ФНС, в чьем ведении находится проверка декларации НДФЛ.

Стоит принимать во внимание и возможность наступления форс-мажорных обстоятельств. Поэтому лучше сдавать отчеты в налоговые органы заблаговременно. И составлять всегда не менее двух экземпляров декларации.

Сколько она длится

Сроки проведения камеральной проверки установлены Налоговым кодексом (ст. 88). Отступать от них без веской причины сотрудник ФНС не имеет права. Проверка налоговой декларации должна быть проведена полностью за три месяца со дня официальной подачи.

По закону

3х-месячный срок камеральной проверки актуален для всех видов налоговой отчетности.

Особое внимание уделяется дате начала отсчета, т.к. существуют разные способы подачи декларации. Если ее приносят и сдают инспектору лично, датой начала будет дата визита декларанта.

Когда декларацию оправляют онлайн, отсчет ведут с даты отправки.

Если отчетность направляется заказной корреспонденцией по почте, отчет начинают вести с даты поступления пакета в отделение ФНС. Некоторые ошибочно считают, что ведут его с момента отправки корреспонденции.

Но если документов нет в наличии, значит, проверить их невозможно. Поэтому вариант оправки декларации почтой нужно рассматривать только в крайнем случае.

Особенно, если осталось мало времени до окончания сроков подачи декларации.

Налоговые декларации подаются в ФНС с разными целями. Кто-то из декларантов намеревается оформить налоговый вычет. А кому-то нужно отчитаться о полученном доходе. Какова бы ни была цель подачи, проверке 3-НДФЛ отводится только три месяца.

Если декларант подаст корректирующую декларацию до завершения анализа первого отчета, сроки аннулируются. Для проверки этой 3-НДФЛ у инспектора имеется еще три месяца.

Период 90 дней дается на проверку только одной декларации. При оформлении имущественных вычетов многие предпочитают подавать отчеты за три года. Это значит, будет три декларации. Соответственно максимальные сроки осуществления камеральной проверки увеличиваются в три раза.

На практике

Камеральная проверка должна осуществляться в строгом соответствии с НК РФ. Это относится и к срокам. Поэтому их увеличение без уважительных причин – большая редкость. Чаще сотрудники ФНС успевают проверить отчетность до истечения 3х-месячного периода.

Важно, чтобы декларация не содержала ошибок и противоречий и была передана с полным комплектом документов. Это – гарантия быстрой проверки.

Как отслеживать

Информацию о стадии проверки можно получить следующими способами:

  1. При личном визите в отделение ФНС. Это – самый простой вариант. Нужно только подойти к инспектору с паспортом. И он скажет, какой приблизительный срок остался до окончания проверки.
  2. Онлайн на официальном сайте ФНС через личный кабинет. Чтобы активировать учетную запись, необходимо обратиться с заявлением в ближайшее отделение ФНС. С собой следует иметь паспорт и его копию. В отделении заявителю предоставят карту с логином и паролем.

Влияние срока на вычет НДФЛ

Чем быстрей пройдет камеральная проверка НДФЛ, тем быстрей декларанту вернут часть налога. После ее окончания и принятия положительного решения средства на счет заявителя поступают в течение месяца.

Это значит, если проверку проведут за 7 дней, деньги будут получены максимум через 1 месяц и 1 неделю. А если проверка затянется на три месяца, средства поступят только через 120 дней.

Когда декларант сдает уточненную декларацию до принятия решения по первому варианту, после камеральной проверки этой 3-НДФЛ деньги переведут тоже в течение месяца. Но общий срок ожидания существенно увеличится.

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

Сотрудник ФНС, в чьем ведении находится проверка декларации, имеет право продлить ее сроки. Возможная причина таких действий указана в ст. 88 НК РФ. Это – необходимость внести уточнения.

Она может быть вызвана отсутствием каких-то документов или информации в самой декларации. Причем НК РФ не регулирует количество таких уточняющих продлений. Они завершатся только после окончательной проверки. И ее придется дождаться. В таком случае срок может затянуться существенно.

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть проверена в ФНС максимум за три месяца. Срок продляют только при необходимости внести уточнения. Декларант имеет возможность отслеживать статус проверки на сайте Налоговой службы в режиме онлайн.

Профессиональный налоговый консультант и эксперт в налоговом законодательстве. Имеет два высших образования – Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации и Всероссийская Государственная Налоговая Академия.

Опыт работы в налоговой инспекции более 5 лет, в налоговом консультировании – более 20.

Источник: //www.ndfl.ru/srok-kameralnoy-proverki-deklaratsii-3-ndfl/

Что нужно знать, прежде чем подавать декларацию о доходах за 2019 год

Каков минимальный срок работы для возможности подачи документов на 3 НДФЛ?

До окончания декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) остается все меньше времени. В этом году крайний день, когда можно отчитаться перед налоговой службой о доходах за 2019 г.

, с которых не был уплачен налог, приходится на 30 апреля. Внести платеж нужно до 15 июля. Правда, в связи с пандемией коронавируса и приостановкой до конца месяца приема граждан местными налоговыми инспекциями эти сроки могут быть сдвинуты.

Решение об этом может быть принято правительством.

«В рамках текущей декларационной кампании срок представления физическими лицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ будет перенесен с 30 апреля на 30 июля», – говорится в ответах на часто задаваемые вопросы на сайте московской налоговой инспекции. Федеральная налоговая служба (ФНС) на вопрос «Ведомостей» о переносе сроков не ответила.

Пока же ведомство призывает налогоплательщиков перейти на «бесконтактное взаимодействие» – подавать декларации и документы на налоговые вычеты онлайн и таким же способом оплачивать налоги.

Те, у кого нет личных кабинетов, смогут заплатить налог на сайте ФНС, введя данные банковской карты в сервисе «Уплата налогов и пошлин», говорится в ее сообщении.

В любом случае тем, кто недоплатил налог с доходов, подавать декларацию (форма 3-НДФЛ) рано или поздно придется.  

Согласно Налоговому кодексу (НК) налогом облагаются почти все доходы россиян-резидентов: заработная плата и другие виды вознаграждения за труд и службу, дивиденды и экономия на процентах, доходы от авторских прав, от сдачи в аренду или продажи недвижимости и иного имущества, ценных бумаг и т. д. Основные исключения – государственные пособия и выплаты в рамках программ социальной поддержки населения, пенсии и проч.

Ставка налога для большинства видов дохода – 13%, но к некоторым из них применяются иные ставки.  

13% – заработная плата, доходы от продажи имущества, дивиденды,  вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы иностранцев, работающих в России по патенту, или высококвалифицированных иностранных специалистов.

15% – дивиденд российских организаций в адрес налоговых нерезидентов РФ.30% – прочие доходы физлиц, не являющихся налоговыми резидентами.35% – выигрыши и призы в рекламных кампаниях свыше 4000 руб., процентные доходы по вкладам (при превышении ключевой ставки на 5 п. п.

), сумма экономии на процентах (разница между суммой процентов, исчисленной из 2/3 ключевой ставки, и фактической суммой процентов по договору для кредитов в рублях и 9% из фактической суммы процентов по договору для займов в валюте)​.

9% – процентный доход по ипотечным облигациям, выпущенным до 1 января 2007 г.

Чаще всего налог с доходов граждан рассчитывается и удерживается автоматически налоговыми агентами, которые являются источниками выплат: работодателями, банками, финансовыми и страховыми организациями и проч.

А вот доходы, полученные без участия налоговых агентов, гражданам приходится декларировать, чтобы рассчитать и уплатить положенный по кодексу налог.

Чаще всего это требуется после продажи имущества и переуступки имущественных прав, получения в дар недвижимости, транспорта, ценных бумаг от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, выигрышей в казино или лотерею, а также при получении дохода за рубежом.

НК обязывает отчитываться перед налоговой службой о доходах индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, лиц, занимающихся частной практикой.

Люди нередко сомневаются, нужно ли им декларировать конкретные доходы и потом платить налог. Например, если продали квартиру или машину дешевле, чем купили. «Распространенное заблуждение – не подавать декларацию в таком случае», – говорит партнер BGP Litigation Александр Голиков. Если покупатель выручил больше 250 000 руб. за машину и более 1 млн руб.

за квартиру, продав их раньше предельного минимального срока владения (после которого налог не взимается), то подавать декларацию необходимо. Для автомобилей такой срок – три года, для сделок с недвижимостью, совершенных в 2019 г., – пять лет.

«В декларации надо отразить сумму полученного от продажи дохода и сумму расходов на приобретение имущества, приложив их документальное подтверждение», – резюмирует Голиков.

Часто граждане забывают уведомить налоговую службу о полученных подарках, напоминает партнер юридической группы «Яковлев и партнеры» Вероника Сальникова. Дары от близких родственников (супругов, родителей, детей, дедушек и бабушек, внуков, братьев и сестер) отражать в декларации 3-НДФЛ не надо.

Подаренные дальними родственниками или компаниями недвижимость, машины, акции, доли и паи необходимо декларировать. Так же надо поступить при получении вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (авторские договоры, договоры подряда и т. п.) от лиц, не являющихся налоговыми агентами.

Задекларировать нужно и некрупный выигрыш – свыше 4000 руб., но меньше 15 000 руб. за календарный год – в любой азартной игре. Если выигрыш больше, за призера это сделает букмекерская контора или тотализатор, а выигрыши меньше 4000 руб.

налогом не облагаются. «13% будут взиматься с выигранной суммы за вычетом сделанной ставки», – говорит налоговый консультант «Дювернуа Лигал» Анна Орлова.

А вот с призовых, полученных в рекламных кампаниях, придется отдать в бюджет 35%, напоминает она.

Подавать декларации нужно и блогерам, если они получают доход в соцсетях, например рекламируя товары или оказывая платные услуги. В начале 2020 г. Минфин разъяснил, что такие доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Также блогер вправе получить статус самозанятого, после чего платить налог с заработанных средств в специальном режиме по ставке 4% или 6%, подсказывает Голиков.

Физлица могут уменьшить сумму налогооблагаемого дохода и вернуть часть ранее уплаченного налога, воспользовавшись налоговыми вычетами.

Это могут быть, к примеру, имущественные вычеты для продавцов квартир (до 1 млн руб.), а также покупателей жилья (до 2 млн руб.), инвестиционные вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (до 400 000 руб. в год) или социальные вычеты на обучение, медицинские услуги, долгосрочное страхование жизни, пенсионные взносы (совокупно до 120 000 руб.), а также на благотворительность.

Для получения вычета и последующего возврата излишне уплаченного налога во многих случаях также нужно подавать декларацию о доходах за предшествующий год. Этого можно не делать, если вычет налогоплательщик хочет получать с согласия налоговой инспекции через работодателя.

Все вычеты предоставляются только лицам, имеющим доход, облагаемый по ставке 13%. Те, кто не получают таких доходов и не уплачивают НДФЛ или уплачивают его по иным ставкам, права на вычеты не имеют.

Для лиц, которые заполняют декларации только ради получения социальных,  инвестиционных и иных вычетов, чтобы вернуть излишне уплаченный налог, крайний срок ее подачи в налоговую инспекцию не установлен. Сделать это можно в любой день в течение трех лет после окончания того года, когда возникло право на вычет.

С налогового периода 2019 г. действуют несколько новаций в НДФЛ, которые могут снизить налоговую нагрузку, отмечает Сальникова. Их нужно учитывать сейчас при составлении декларации о доходах за 2019 г.

В прошлом году появились новые послабления для ипотечных заемщиков. Выплаты из госбюджета многодетным семьям для погашения ипотеки (сейчас 450 000 руб.

) и доход от экономии на процентах во время ипотечных каникул, полученный с 1 августа 2019 г., выведены из-под НДФЛ, и, следовательно, декларировать их не надо.

«Без введения поправок в Налоговый кодекс экономия на процентах по кредиту в льготный период облагалась бы по ставке 35%», – говорит партнер Taxology Алексей Артюх. 

Изменились и правила налогообложения при продаже недвижимости, ранее полученной в дар. В общем случае НДФЛ не облагаются подарки от близких родственников, в остальных случаях получатель должен заплатить 13% со стоимости дара.

«Ранее НДФЛ необходимо было исчислять со всей стоимости объекта, а при его последующей продаже вновь уплачивать налог с возможностью применения налогового вычета в размере 1 млн руб.», – говорит старший юрист юридической фирмы «Гин и партнеры» Мария Лоецкая.

Теперь же владельцы «подарка» могут выбирать между этой схемой и новой. По ней выручка от продажи может быть уменьшена на сумму, с которой налог был уплачен в момент дарения, или на сумму расходов дарителя на приобретение объекта.

Такие же правила применяются и в отношении унаследованной или приватизированной недвижимости. Эта новация распространяется на сделки, закрытые в 2019 г., добавляет Лоецкая.

Наконец, упрощено получение налоговых вычетов на покупку лекарств. Ранее вычет распространялся только на назначенные врачом препараты из утвержденного правительством специального перечня медуслуг. «Теперь единственное требование – лекарство должно быть выписано лечащим врачом», – говорит Голиков.

Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию удобнее всего через личный кабинет на сайте ФНС. Заполненную декларацию с подтверждающими доход и право на вычеты документами разрешается сдавать и по старинке: переслать по почте заказным письмо или отвезти лично или с курьером.

Также с этого года физлица могут подавать документы в налоговую и получать их через МФЦ, если регион решил оказывать в них такую услугу. Это распространяется и на 3-НДФЛ, поясняет Голиков.

Правда, в условиях пандемии с 30 марта МФЦ закрываются и налоговые инспекции прекращают прием граждан, так что воспользоваться их услугами напрямую не получится.

Тех, кто не успеют в установленный срок подать декларацию о доходах, с которых не был уплачен положенный налог, ждет штраф. «Если налогоплательщик предоставит декларацию с просрочкой, но затем вовремя, до 15 июля, уплатит налог, штраф составит 1000 руб.», – говорит Голиков.

При просрочке платежа штраф за неподачу декларации составит от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 руб.

В этом случае также грозит штраф за неуплату или неполную уплату налога в размере от 20 до 40% от недоимки (при умышленном уклонении от уплаты налогов) плюс пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки (сейчас – 6%) за каждый день просрочки независимо от ее срока.

«Но если физлицо совершило налоговое правонарушение впервые или есть какие-либо смягчающие обстоятельства, то штраф может быть снижен минимум в два раза», – говорит партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

Размер штрафа должен быть уменьшен минимум в два раза и при просрочке подачи декларации по уважительным причинам, например в случае тяжелого состояния здоровья, утверждает Орлова: «Для этого нужно обратиться в инспекцию и заявить в письменном виде возражения (ходатайства) с указанием уважительных причин». Относится ли заражение коронавирусом налогоплательщика или члена его семьи к таким обстоятельствам, ФНС не разъясняет.

Источник: //www.vedomosti.ru/personal_finance/articles/2020/04/05/827184-deklaratsiyu-o-dohodah

Кто должен сдавать 3-НДФЛ, за сколько лет можно подать на вычет и как заполнять

Каков минимальный срок работы для возможности подачи документов на 3 НДФЛ?

Соблюдение законов РФ — долг каждого гражданина и иностранных лиц, находящихся на ее территории. Налоговое законодательство дает не только обязанности, но и определенные права. Знание своих прав позволит уменьшить налоги или получить возврат оплаченного ранее налога. В статье рассказано о подоходном налоге и о том, в каких случаях подается декларация 3 НДФЛ.

3 НДФЛ: кто сдает и что это такое

Если есть основное место работы и это единственный источник дохода, все вопросы по налогам лежат на работодателе. Но бывают исключения, когда частным лицам необходимо отчитываться самостоятельно.

Расшифровка 3 НДФЛ — декларация по форме 3, в ней подается информация, связанная с подоходным налогом.

Кто должен сдавать декларацию 3 НДФЛ, прописано в ст.228 НК РФ. В обязательном порядке:

  • Индивидуальные предприниматели. Они отчитываются о полученном доходе от своей основной деятельности, вносят налоговые вычеты и взносы, уменьшающие сумму налога. Для ИП 3 НДФЛ сдать необходимо, ведь это итоговой документ по работе за год.
  • Лица, имеющие частную практику, — нотариусы, репетиторы, оценщики, переводчики и т. д.
  • Физические лица, получившие дополнительный доход, с которого не был уплачен налог.
  • Лица, получившие выигрыш в лотереях, конкурсах, розыгрышах и т. д.
  • В случае продажи недвижимости, автомобиля или другого имущества. Здесь есть исключения, налог не надо платить, если имущество продано близкому родственнику или прошел предельный срок владения жилой недвижимостью.
  • Если получено наследство, принесшее дополнительный доход (с самого наследства налог не взимается). Это может быть интеллектуальная собственность, изобретение, предметы искусства, которые приносят доход.
  • Лица, сдающие в аренду недвижимость или другое имущество.
  • При получении подарка. Если это не деньги, а какой-то предмет, для оплаты налога он оценивается по рыночной стоимости. Исключением являются дары от близких родственников.

Важно! Подоходный налог оплачивают резиденты — в размере 13%, не резиденты — в размере 30%. Резидентом считаются все граждане РФ и иностранцы, находящиеся в России не менее 183 дней.

Есть отдельная категория граждан, для которых декларирование дохода обязательно. К ним относятся госслужащие и их родственники, сотрудники МВД. Это закреплено в указе Президента РФ № 484 от 18 мая 2009 г.

Юридические лица не сдают 3 НДФЛ, так как не являются налогоплательщиком подоходного налога за себя. Предприятие выступает налоговым агентом для наемных сотрудников. Все уплаченные налоги вносятся в форму 2 НДФЛ.

Так же к тем, кто должен сдавать декларацию 3 НДФЛ, относятся желающие получить налоговый вычет. Подача отчета в данном случае — это не обязанность. Если хочется получить вычет, расходы необходимо декларировать, если нет, — то сдача декларации не требуется.

Правила подачи 3НДФЛ для налогового вычета

Облагаемая сумма дохода в 3-НДФЛ — что это

В налоговом кодексе РФ (статьи 218-221) предусмотрено несколько категорий налоговых вычетов. Бывают такие виды вычетов:

  • Стандартные — это вычеты льготникам. Это касается инвалидов, ветеранов, многодетных и т. д.
  • Профессиональные — это вычеты для ИП и людей, которые ведут частные практики.
  • Инвестиционные — вычеты для тех, кто работает с ценными бумагами.
  • Социальные вычеты — это возврат денег, потраченных на лечение, обучение, взносы в благотворительные фонды и на добровольное пенсионное страхование. Вычет может быть получен не только на себя, но и на детей, супругов или родителей.
  • Имущественные вычеты — возникают при приобретении или строительстве жилья. Так же возможен возврат процентов по ипотеке и расходы на ремонт жилья.

Важно! Так, декларация 3 НДФЛ при продаже жилой недвижимости подается, если менее 3 лет прошло с момента покупки, и менее 5 лет, если недвижимость покупалась после 1 января 2016.

Сумма налогового вычета — это база для начисления возврата. От суммы вычета вернут только 13%. Максимальная сумма вычета ограничена — два миллиона рублей, соответственно вернут не более 260 тыс. руб.

Для получения возврата необходимо подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию. Представить документы можно лично в руки инспектору, почтой или через личный кабинет в интернете на сайте ИФНС.

При подаче документов по имущественному вычету необходимо учесть следующие моменты:

  • Право на вычет наступает с момента получения свидетельства на приобретенное или построенное жилье. Периодом для вычета является год, если куплен объект налогообложения, например, квартира в декабре 2013 года, то вычет можно подавать за весь 2013 год.
  • Сроки подачи документов не ограничивается, можно подать 3 НДФЛ, даже если прошло более 3 лет с момента покупки. Но возврат в любом случае будет сделан за последние три года. Например, покупка произошла в 2014 году, а документы подаются в 2017. При этом вычет можно сделать за 2017, 2016 и 2015 годы. Исключение составляют пенсионеры, они могут получить вычет за последние четыре года.
  • Декларация заполняется в электронном виде или от руки. Бланк можно скачать на официальном сайте ИФНС, там же можно воспользоваться специальным сервисом автоматического заполнения. От руки бланк надо заполнять пастой синего или черного цвета, печатными буквами. Внесение исправлений не допускается. Для исправления уже поданного 3 НДФЛ подается уточняющая декларация.
  • Можно ли получить налоговый вычет за 2 или 3 года сразу? Можно, но если сумма возврата не превысит сумму уплаченного подоходного налога. В подтверждение оплаты необходимо представить справку 2 НДФЛ. Например, если хочется получить возврат в сумме 250 тыс. руб., а налоги за отчетный период составят 200 тыс. руб., то и вернут всего 200 тыс. руб. Оставшиеся 50 тыс. руб. можно будет вернуть в следующем году.
  • Многих интересует, за сколько лет можно подать 3 НДФЛ на вычет одновременно. Можно подать документ за три года. За каждый год подается отдельная декларация и справка 2 НДФЛ. При этом некоторые документы можно приложить только к одному отчету (договор купли-продажи, справку из банка о выплаченных процентах по ипотеке и т. д.).Декларация должна сдаваться вовремя
  • Если недвижимость приобреталась с использованием материнского капитала, то на эту сумму будет уменьшен налоговый вычет.
  • Возврат не будет производиться, если жилье куплено у ближайшего родственника. К таким относят детей, родителей, супругов, родных братьев и сестер.
  • Можно получить вычет, даже если продана недвижимость, по которой он выплачивается.
  • Если хочется получить возврат по земельному участку, это возможно. Но есть условие — на участке должен находиться жилой дом, введенный в эксплуатацию.
  • Все виды вычетов можно включить в одну декларацию.
  • Возврат налога производят только в безналичной форме на банковский счет.
  • Если доля в жилой недвижимости принадлежит несовершеннолетним детям, в декларации на вычет подают и их доли. При этом указывают общую сумму вычета.
  • Сумму вычета можно разделить между супругами. Это разрешается сделать, даже если собственником выступает один из супругов. По закону приобретенное в браке имущество является совместным.
  • Возврат налога можно получить за прошлый год одной суммой или в течение года от работодателя. Для этого необходимо принести уведомление из налоговой. И с даты, указанной в уведомлении, будут выплачивать зарплату, не вычитая подоходный налог. Можно получать выплату на работе и в налоговой за прошедший период.

Важно! Необходимо представить документ, подтверждающий сумму, выплаченную за приобретенное жилье. Это должно быть указано в договоре или в расписке от продавца. Нужно позаботиться об этом на стадии заключения договора купли-продажи.

Последние изменения законодательства по вопросам 3 НДФЛ

Лист 3 декларации 3-НДФЛ: образец заполнения, имущественный вычет

В НК постоянно вносят изменения. Поэтому перед подачей 3 НДФЛ обязательно надо проверить, что изменилось в текущем году. Перечень последних изменений:

  • Бланк 3 НДФЛ меняется каждый год, 2018 — не исключение. При подаче отчета надо использовать последнюю его форму. При этом за предыдущие годы надо использовать бланк, действующий на тот момент.
  • Изменился предельный срок владения жильем. Если недвижимость получена до 1.01.2016, он составляет 3 года. С 2016 года: 3 года — в случае получения имущества по наследству, дарственной, договору ренты и в результате приватизации. В остальных случаях срок будет составлять 5 лет.
  • Изменилась сумма вычетов на детей инвалидов. Она составляет 12 000 руб. (закон N 317-ФЗ от 23.11.2015).
  • Изменилась и сумма дохода, если она будет выше 350 тыс. руб., вычеты на детей делать нельзя.
  • Сроки подачи 3 НДФЛ остаются неизменными — до 30 апреля для подтверждения дохода. Дата может меняться ежегодно в зависимости от выходных и праздничных дней. Оплатить налог необходимо до 15 июля. Для подачи отчета с целью получения вычета сроков не установлено, его можно подавать в любое время.

Теперь каждому должно быть ясно, что такое декларация по форме 3 НДФЛ, кто должен сдавать отчет и в какие сроки. Нужно помнить, что несвоевременно оплаченные налоги и не поданные отчеты, приведут к большим штрафам. Полученная информация поможет уменьшить сумму налога или возврата его части. Выполнение требований налогового законодательства позволит избежать проблем с налоговыми органами.

Источник: //shtrafsud.ru/dokumenty/3-ndfl-kto-sdaet.html

Способы подачи декларации

Каков минимальный срок работы для возможности подачи документов на 3 НДФЛ?

Необходимость предоставления декларации 3-НДФЛ в соответствующие органы рождает вполне закономерный вопрос: каким образом это можно осуществить? На данный момент существует 4 способа подачи документов: 

  • лично;
  • почтовым отправлением;
  • онлайн через ГосУслуги или сайт ФНС;
  • через представителя. 

Давайте вкратце разберем особенности каждого варианта и попробуем найти наиболее удобный. 

Личная подача декларации 

Самый очевидный, но не самый удобный способ, главный недостаток которого – он требует времени на посещение и ожидание в очереди на прием к инспектору (если предварительно записаться на прием через сайт ГосУслуг, очереди удастся избежать).

Помимо этого, есть риск, что отчет не примут, потребовав какие-то дополнительные справки, предоставлять которые вы не должны. Загвоздка в том, что официального отказа на бумаге, на который в случае чего можно было бы ссылаться, вы не получите.

 

Однако у этого варианта есть и достоинства: например, сотрудник, принимающий декларацию, может на месте указать на мелкие недочеты в ее оформлении, которые можно будет тут же исправить. 

Важно: имейте при себе копию декларации, на которой попросите инспектора поставить отметку о принятии у вас документов с датой. В некоторых ситуациях это может сильно облегчить процесс разбирательства с налоговиками. 

Почтовое отправление 

Если времени и желания ехать в офис нет, можно отправить декларацию почтой. Особенно ценной данная возможность может оказаться для тех, кто не проживает по месту регистрации и не может явиться на прием лично. Отправляйте документы только ценным письмом, причем обязательно с подробной описью вложения. 

Данный способ хорош не только экономией времени, но и отсутствием риска попасть на инспектора, «вставшего не с той ноги». К полученным почтой бумагам налоговая не сможет просто придраться: если их не примут, то вам будет предоставлен официальный отказ с указанием законного основания. 

Предоставление декларации 3-НДФЛ через интернет 

Самый современный и простой способ, но и он не лишен недостатков. Отчитаться перед налоговой online можно через портал ГосУслуг или официальный сайт ФНС, зайдя в свой личный кабинет. Первый вариант требует наличия электронной цифровой подписи, поэтому удобнее пользоваться личным кабинетом, открыть который можно 3 способами: 

  1. У налогового инспектора. Вам необходимо явиться с паспортом в налоговую по месту регистрации (если обращаетесь по другому адресу, то необходим еще ИНН), заполнить заявление и получить регистрационную карту. Процесс не занимает много времени и все происходит при вас.
  2. Через ГосУслуги. Подходит тем, кто проходил регистрацию на данном портале и уже подтверждал свою личность операторам ЕСИА.
  3. С помощью ЭЦП. При наличии электронной цифровой подписи можно открыть кабинет самостоятельно, причем в дальнейшем она больше не потребуется. 

Интерфейс сайтов довольно удобен, и трудностей с использованием возникнуть не должно, тем более, что в Сети хватает подробных инструкций. 

Предоставление декларации 3-НДФЛ через представителя 

Подать декларацию вместо вас и тем самым стать вашим представителем может любое лицо: муж, брат, друг, сосед и т.д. Степень вашего родства не играет абсолютно никакой роли, так как согласно 3 пункту статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, представитель должен иметь нотариальную доверенность. 

Наша компания «Контакт Консалтинг» предоставляет не только услуги заполнения деклараций 3-НДФЛ, но и может выступить вашим представителем, избавив вас от необходимости заниматься этим вопросом лично. Преимущества такого варианта в том, что вместо вас заниматься документами будет профессионал, знающий все тонкости налогового права.

Нет времени заполнять форму? Сделайте Заказ в 1 клик

Отзывы наших клиентов

На заполнение справки от силы 20 минут ушло, если не меньше. Еще и в налоговую до закрытия успел.

Салтыков Алексей

Третий год учусь на юрфаке, два из них платил отец. На вычет особо не рассчитывал, в планах было только за прошлый год получить. Но в Контакте порадовали – компенсация за весь период положена, нужно только расписку-поручение оформить. В следующем году тоже в Контакт буду обращаться.

Сытников Григорий

Три года работаю с Контактом и всё это время стабильно получаю от налоговой именно те суммы, которые в справке 3-ндфл указаны. Искренне не понимаю тех, кто готов тратить время на заполнение. Лучше заплатить профессионалам небольшую сумму и спать спокойно.

Стекольникова Жанна

Первый раз обратилась в Контакт в прошлом году. До этого с заполнением 3-НДФЛ не сталкивалась. Услуга недорогая, работают оперативно, по оформлению вопросов нет.

Осыка Оксана

Два года назад заказывал в Контакт справку на покупку квартиры, с документами все ок – налоговая недочетов не выявила. За 2016 год уже компенсацию за обучение получил, тоже через Контакт справку делал. Что могу сказать – все отлично, рекомендую.

Маслов Владимир

Второй раз обращаюсь в Контакт и снова исключительно хорошие впечатления. 1. Готовую декларацию на почту предложили выслать, т.к. опаздывал в аэропорт и не было времени ждать даже 20 минут. 2. Скидку сделали как постоянному клиенту. Приятно, что ценят клиентов и относятся с пониманием.

Каверин Дмитрий

У меня на апрель всегда командировки выпадают, поэтому проблематично подавать документы лично. Заранее позвонила в Контакт, предложили все онлайн оформить и за меня сдать по доверенности декларацию. Спасибо большое, Контакт! Буду рекомендовать вас знакомым.

Дергунова Екатерина

Источник: //3ndfl-usluga.ru/vazhno-znat/sposobyi-podachi-deklaraczii/

WikiRussJurist.Ru