Какую систему налогооблажения лучше выбрать для ИП передвижной, розничной торговли?

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Какую систему налогооблажения лучше выбрать для ИП передвижной, розничной торговли?

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей один из важнейших вопросов при создании бизнеса. Не существует единой формы для повсеместного применения, каждому субъекту предоставлен выбор между существующими режимами. Как не запутаться в преимуществах и недостатках каждой из форм и на что обратить внимание, выбирая режим налогообложения для ИП.

Общий режим налогообложения как «автоматическая» форма

ОСНО – применяемая автоматически к ИП форма, если не написано заявление о переходе к применению спецрежима. Применение общего режима для ИП подразумевает ведение полноценного бухгалтерского учёта на профессиональном уровне.

Отчётность состоит из деклараций:

  • по НДС – каждый квартал, до 25 числа;
  • 3-НДФЛ – один раз за год, до 30 апреля;
  • 4-НДФЛ – единовременно, в течение 5-ти дней после получения первой прибыли.

А также:

  • кадровой книги;
  • отчётности по страховым взносам;
  • отчётность за персонал;
  • книга по учёту продаж и/или покупок (для НДС).

Книгу учёта доходов и расходов необходимо вести по требованию налоговых органов.

К ИП на основном режиме предъявляются требования по уплате следующих налогов:

  1. НДФЛ – аналог налога на прибыль организаций. Составляет 13% от всех доходов предпринимателя;
  2. НДС – Налоговый кодекс России определяет для ИП три ставки налога – 0%, 10%, 18%. Размер зависит от вида реализуемых товаров и услуг. Декларация подаётся не позже 20-го числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом. Исключение составляют те предприниматели, выручка которых (без учёта НДС) за квартал более 1 000 000 рублей, для этой категории обязательна ежемесячная отчётность. Уплату необходимо осуществлять ежемесячно. 0% применяется только для реализации экспортных или транзитных через территорию страны товаров. 10% –реализация печатных и периодических изданий, продовольственных, медицинских и детских товаров. Для прочих категорий – 18%.
  3. Налог на имущество – рассчитывается не только на нежилое имущество предпринимателя, используемое в бизнесе, но и личное. Уведомление составляется на каждую единицу имущества. Размер зависит от регионального тарифа.
  4. Земельный – размер платы зависит от кадастровой стоимости участка, ставка, в зависимости от региона, варьируется в диапазоне 0,3-1,5%.
  5. Страховые взносы «за себя» – подразделяются на пенсионное и медицинское страхование. До конца 2017 года размер платы был привязан к МРОТ, с 2019 г. взносы зафиксированы, общий размер платежа составляет 32385 рублей в год.

К предпринимателю также, в зависимости от направления деятельности, могут применяться налоги: акцизный, водный, за добычу ископаемых или биоресурсов, транспортный. При наличии наёмных сотрудников у ИП возникает обязательство уплаты за них страховых взносов. Общий налоговый режим выгоден для применения теми ИП, которые планируют работу с компаниями-плательщиками НДС.

ОСНО не ограничивает предпринимателей размером доходов, это режим «по умолчанию», на который можно попасть, нарушив требования одного из спецрежимов.

УСН: особенности и правила учёта

УСН – упрощённый режим налогообложения относится к специальной категории налогов, доступен предпринимателям, которые написали заявление в органы ФНС о переходе.

Для применения необходимо соответствовать критериям:

  1. Число сотрудников до 100 человек.
  2. Объём полученного за год дохода до 150 млнруб. Сумма не подлежит корректировке коэффициентом-дефлятором до 2020 года.

В 2019 году право перехода на УСН имеется у предпринимателей, доход которых по итогам 9 месяцев 2017 года не превысил 112,5 млнруб.

Упрощённый режим недоступен предпринимателям, которые:

  • производят подакцизные товары;
  • добывают и продают полезные ископаемые;
  • осуществляют частную адвокатскую практику.

Применение недоступно нотариусам, а также ИП, которые перешли на ЕСХН. УСН является единым налогом, заменяющим: НДС, НДФЛ, налог на имущество (кроме случаев, когда налоговая база рассчитана исходя из кадастровой стоимости). Плательщикам «упрощёнки» обязательно нужно иметь ККМ.

Размер налоговой нагрузки зависит от налогооблагаемой базы, выбор которой предприниматель осуществляет самостоятельно:

  • 6% от доходов – налогом облагается только полученная ИП прибыль. Ставка может быть снижена до 1% по решению региональной власти по определённому направлению деятельности;
  • 15% от разницы доходы минус расходы – выгодно использование для затратных сфер бизнеса. Обязательно вести постоянный учёт расходов (факт оплаты и передачи). Допускается снижение на уровне местных властей до 5%. Однако не все издержки и затраты законодательство разрешает списать. Можно вычесть: затраты на покупку, производство, ремонт и установку основных средств, материальные издержки, арендную плату, оплату труда, страховые взносы, сумму торгового сбора. Полный перечень содержится в ст. 346.16 НК РФ. Расходы должны быть отображены в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР).

Платежи рассчитываются каждый квартал нарастающим итогом. Конечная сумма находит отражение в налоговой декларации. Осуществить авансовые платежи необходимо до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовой взнос предприниматель должен совершить до 25 апреля года, следующего за отчётным. В случае нарушения сроков будут начислены пени за каждый просроченный день.

Плательщики УСН «доходы минус расходы» обязаны рассчитывать минимальный налог– 1% от суммы годового дохода. Если размер авансовых платежей оказался меньше, предприниматель должен доплатить оставшуюся часть.

Единый налог на вменённый доход: характеристика и особенности

ЕНВД – единый налог на вменённый доход также относится к спецрежимам. Разрешено совмещать с ОСНО или УСН. Главным отличием является порядок начисления налога: не на фактически полученный доход, а на предполагаемую прибыль.

Налоговая ставка равна 15%, платежи вносятся каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчётной датой. Размер базового уровня доходности определяется в стоимостном выражении по отношению к конкретному физическому показателю.

Зависит от региона ведения бизнеса и направления.

Конечная сумма единого налога корректируется параметрами:

  1. Базовой доходностью.
  2. Физическим показателем – величина определяется кратностью вменённого дохода.
  3. Коэффициентом корректировки К1, К2 – зависят от вида деятельности.
  4. Суммой, снижающей размер налога (страховые взносы).

Не требуется устанавливать ККМ.

Использовать ЕНВД может предприниматель, бизнес которого соответствует критериям:

  1. За прошедший отчётный год среднесписочное количество работников ИП не превысило 100.
  2. Отсутствуют договорные условия о простом товариществе или доверительном управлении имуществом.
  3. Не используется ЕСХН или патент.
  4. Не передаются во временное пользование автозаправочные станции.
  5. Направление деятельности разрешено НК РФ (розничная торговля, общественное питание, ремонтные работы). ИП, занимающимся оптовой торговлей, данную форму налогообложения использовать нельзя.

Предпринимателю на ЕНВД разрешено не вести бухгалтерский учёт.

Обязательно подавать в контролирующие органы:

  • налоговую декларацию;
  • отчётность по работникам;
  • учёт физических показателей;
  • кассовую дисциплину.

В 2019 году предприниматели обязаны совершить переход к онлайн-кассам.

Список направлений деятельности, которым разрешено применение «вменёнки», составляется муниципальными органами власти.

Патент и ЕСХН: что это и когда применяется

ПСН – патентная система налогообложения. Применяется к ограниченному количеству видов деятельности. Преимуществом системы является отсутствие требований к ведению бухгалтерского учёта и сдачи отчётности, тем не менее, вести регистр учёта доходов необходимо.

Сохраняется требование по уплате страховых взносов. Патенты выдаются на ограниченный период времени: от 1 до 12 месяцев.

Для  приобретения разрешения, бизнесменунужно обратиться в ближайший территориальный орган ИФНС с заявлением по установленной форме, срок рассмотрения которого 5 дней. Размер ставки налога – 6%, связи с фактически полученным доходом нет.

Расчёт проводится на основании потенциально возможного дохода по каждому виду деятельности, определённого местнымиорганами власти. Таким образом, для расчёта стоимости патента используется формула:

ПД (потенциально возможный доход) х6%

Отчисления налоговых платежей осуществляются по месту постановки на учёт. При сроке действия патента до полугода необходимо внести плату в полном размере не позже даты прекращения действия патента.

Если от полугода до года:

  • 1/3 суммы – не позже 90 календарных дней с даты действия патента;
  • 2/3 суммы – не позднее даты окончания.

Применение ПСН запрещено, если:

  • количество сотрудников более 15;
  • доход не превышает 60 млнруб.

Эта форма является наиболее привлекательной для сезонного или временного бизнеса. К сожалению, применение доступно только ограниченному количеству видов бизнеса.

ЕСХН – специально разработанный для предпринимателей-производителей с/х продукции, занимающихся переработкой овощей, а также участникам рыболовной сферы. Ставка равна 6% от разницы между доходами и расходами. Оплачивать требуется один раз в 6 месяцев, подавать декларацию – один раз за год.

Список разрешённых по ПСН отраслей схож с отраслями для ЕНВД, дополнен, в основном, небольшими производственными направлениями: изготовление визиток, очков, молочной продукции.

Как осуществить переход к той или иной системе

Чтобы перейти к применению выбранной системы налогообложения необходимо соблюдать правила:

  • при открытии ИП заявление о применении УСН необходимо подать в налоговые органы в течение 30-ти дней с даты регистрации. При переходе действующего ИП – до 31.12, так как перевод возможен только в новом отчётном периоде. В течение года совершить переход к УСН невозможно;
  • для применения ЕНВД потребуется уведомить ИФНС заявлением в 5-тидневный срок с даты начала его использования. Спустя один рабочий день предпринимателю поступит уведомление о начале действия ЕНВД со дня фактического применения. Для вновь зарегистрированных ИП также есть 30-тидневный срок для направления заявления;
  • сообщать о применении ОСНО не нужно;
  • для получения патента требуется заполнить заявление по установленной законом форме и передать его в налоговую службу за 10 дней до начала работы.

Важно помнить, что автоматической отмены действующего режима налогообложения не происходит, для этого необходимо написать заявление, в противном случае, два режима будут совмещаться (если это не запрещено законом).

Заблаговременный выбор системы налогообложения избавит от дополнительных издержек, однако, если применяемый режим не оправдал ожиданий, переход к применению другого поможет исправить ситуацию.

Как выбрать форму налогообложения

Чтобы определиться с выбором налогообложения для ИП стоит произвести индивидуальный расчёт налоговой нагрузки, возможный при переходе на тот или иной режим, сравнение будущих выгод.

Для этого потребуется знать:

  • размер ежемесячных доходов (средне-фактических для действующего ИП и прогнозируемых для нового);
  • количество работников;
  • планируемые расходы. Обратить внимание на постоянные категории (оплата аренды, коммунальных платежей, заработная плата управленцев) и переменные (закупка сырья, оплата труда рабочего персонала);
  • объём страховых взносов. Предпринимательская деятельность подразумевает не только уплату налоговых платежей, но и страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС за себя и работников.

Помимо размера налоговой нагрузки, выбор варианта налогообложения зависит от:

  • критериев перехода и нахождения на режиме: штатная численность, размер дохода, направление деятельности;
  • особенностей региона: размер коэффициентов, льготные ставки по упрощёнке, перечень видов деятельности;
  • вида режима крупнейших контрагентов;
  • планов на импорт и экспорт;
  • площади зала для отрасли общественного питания и розничной торговли;
  • количество транспорта для грузоперевозок и пр.

Ниже представлены рекомендации, как подобрать систему налогообложения в зависимости от направления деятельности:

  • сфера услуг. Предпочтение стоит отдать ЕНВД (при работе с физлицами в виду отсутствия требований к применению ККА) или УСН (если клиентами являются юр. лица). Возможно совмещение этих режимов при сотрудничестве с теми и другими;
  • оптовая торговля. Выбор можно остановить только на одном из режимов: ОСНО или УСН. Плюсом ОСНО будет возможность сотрудничать с компаниями-плательщиками НДС, зато УСН облегчит ведение отчётности;
  • розничная торговля. Чтобы понять, какое налогообложение лучше выбрать для ИП, занимающегося розничной торговлей, необходимо знать площадь торгового помещения или зала: с большей выгодно использование УСН «доходы минус расходы», малой – ЕНВД;
  • крупным производителям оптимально будет использование ОСНО, мелким – УСН.

Выбирая налогообложение для ИП, важно помнить, что его применение должно быть не только выгодным с точки зрения финансовой нагрузки, но и удобным для ведения учёта, ведь некорректная отчётность, как и её несвоевременная сдача, приведут к наложению штрафных санкций.

Источник: //tvoeip.ru/nalogi/sistemy/vidy

Какое налогообложение выбрать ИП для розничной торговли в 2019 году

Какую систему налогооблажения лучше выбрать для ИП передвижной, розничной торговли?

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов.

Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее.

Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Существует четыре системы налогообложения:

  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ПСН (патентная система налогообложения);
  • ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно.

Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

  • наличие работников у ИП, их количество;
  • тип коммерческой деятельности;
  • возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
  • внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание!!! Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

Суть единого налога на вменённый доход

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены.

При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности.

Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

  • услуги по бытовому обслуживанию;
  • услуги ветеринара;
  • ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
  • аренда территорий для автомобильных стоянок;
  • перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
  • торговля розничная;
  • предоставление услуг в сфере общественного питания;
  • создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
  • предоставление жилищной площади для временного пребывания;
  • сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
  • уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

  • стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
  • площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания – рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
  • площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
  • регистрация на отдельном реестре.

Обратите внимание!!! Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

  • полное отсутствие учета;
  • легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
  • освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет.

Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2019 году эти взносы уплачиваются через налоговую.

Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

  • налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
  • невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2019 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868.

Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле  должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс.

Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2019 году

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

  • численность работников – не боле ста человек;
  • годовые доходы предприятия в 2019 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

  • ломбардные организации;
  • предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
  • фирмы на бюджетной основе;
  • фонды внебюджетной системы;
  • изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
  • компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

  • возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
  • освобождение от множества налогов;
  • фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
  • учет в виде ведении книги доходов и расходов;
  • легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход – по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами – по ставке 15%.

Обратите внимание!!! Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Суть патентной системы налогообложения

В 2019 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ.

Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров.

Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению – ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Суть общей системы налогообложения

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения.

Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям.

Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • сложный налог на собственное имущество;
  • общий налог на прибыль;
  • отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки.

Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто.

Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: //ipexperts.ru/biznes/idei/kakoe-nalogooblozhenie-vybrat-ip-dlya-roznichnoj-torgovli.html

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Какую систему налогооблажения лучше выбрать для ИП передвижной, розничной торговли?

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2020

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из шести систем налогообложения для ИП:

  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2020 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
  4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
  5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
  6. НПД или налог на профессиональный доход – новый режим, который пока действует в 23 регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход.

В 2020 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт – он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место.

Уплата налогов ИП в 2020 году без работников имеет свои особенности – государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2020 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 32 448 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 41 154 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2020 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Считаем: 17 300 – 9 800 – 7 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть можно только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  • требования каждой системы налогообложения;
  • наличие и количество работников;
  • региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  • ведение экспортно-импортной деятельности;
  • площадь торговой точки или зала обслуживания;
  • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц – 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  1. ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске – 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 15 631 рубль. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 816 рублей.
  2. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 1 272 рубля. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
  3. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Источник: //www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

Какую систему налогооблажения лучше выбрать для ИП передвижной, розничной торговли?

Розничная торговля ИП – деятельность по реализации товаров для личного пользования. Покупателями продукции выступают физические лица и представители предприятий, приобретающие материальные ценности не для продажи. Реализация производится по договору розничной продажи, в роли которого выступает чек ККМ или иной заменяющий форму документ.

Ранее принадлежность к розничным операциям определялась по типу оплаты. В текущем учете часть платежей производится безналичным путем с использованием эквайринга. Оплата за товар с использованием карт не меняет принадлежности операций. Данное условие имеет значение для налогообложения ИП.

Предприниматели при ведении розничной торговли имеют право использовать одну из нескольких форм налогообложения:

  • Общеустановленный режим.
  • Упрощенную систему.
  • Режим с уплатой ЕНВД.
  • Патентную систему.

Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

Общеустановленный режим

Систему можно применить без подачи уведомления о начале ее применения. ОСН характеризуется усложняющими ведение деятельности условиями наряду с положительными моментами.

К отрицательным сторонам применения ОСН относятся:

  • Полный документооборот доходов и расходов. Необходимо вести налоговые регистры по всем расходным операциям и всю первичную документацию по бухгалтерскому учету. Для ведения учета привлекаются дополнительные штатные единицы.
  • Необходимость уплачивать НДС. Налог выделяется в чеке из суммы цены товара расчетным способом.
  • Обязанность по уплате налога на имущество при условии, что собственность участвует в получении дохода от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП имеет в собственности коммерческую недвижимость, применяемую для ведения торговли, налог на имущество подлежит уплате.
  • Необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой машины) при расчетах. ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга. Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек.

Положительными сторонами ОСН при осуществлении торговой деятельности являются:

  • Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
  • Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями. Для розниц с малыми или средними оборотами система применяется редко в связи с необходимостью ведения сложного учета.

Неверное отнесение расходов может повлечь значительные доначисления налогов, выявленные в процессе проверки органами ИФНС. Дополнительные обязательства могут снизить массу оборотных средств, необходимых для поддержания нормы запасов.

Упрощенная система

Применение УСН в розничной торговле оправдано для деятельности средних оборотов. Переход можно осуществить после регистрации ИП в течение 30 дней или с начала нового календарного года.

Отрицательные стороны системы:

  • Наличие ограничений по показателям – численности, размеру имущества, денежным оборотам.
  • Имеется обязанность по уплате минимальной суммы налога.
  • Необходимость применения в расчетах техники ККМ.
  • Обязанность по уплате налога на имущество с 2015 года, если недвижимость определена региональным законодательством для налогообложения. Данные формируются на основании кадастровой стоимости.

Режим предоставляет ИП право выбрать схему начисления обязательств. При выборе вида «доходы минус расходы» предприниматель может учесть расходы, объем которых в розничной торговле достаточно велик. Схема учета «доходы» менее выгодна и для розницы применяется редко.

Если региональным законодательством предусмотрено снижение ставки до 5% по схеме «доходы минус расходы», применение формы становится значительно выгоднее. Право выбрать схему учета возникает с нового календарного года.

Положительные стороны упрощенной системы:

  • Минимальный документооборот при ведении учета.
  • Возможность планирования обязательств перед бюджетом, зависящих от суммы доходов или разницы суммы выручки и расходов.
  • Наличие законодательно разрешенной оптимизации – снижение основного налога на суммы уплаченных взносов в ПФР.

Право выбрать схему учета позволяет регулировать обязательства. ИП приобретает явное преимущество при сравнении с формой ЕНВД, при ведении которой установлена фиксированная сумма, зависящая от физического показателя – площади торгового зала.

Вмененный доход (ЕНВД)

Предприниматели имеют право добровольно выбрать режим с переходом в любое время с начала ведения деятельности.

Минусы применения:

  • Необходимость уплачивать налог вне зависимости от получения выручки.
  • Ограничение площади торгового зала в размере 150 кв. м для одной точки.

Право применения вмененного дохода поддерживается не всеми регионами. Режим можно совмещать с другими системами при условии ведения раздельного учета.

Положительные стороны применения ЕНВД:

  • Отсутствие необходимости ведения учета, за исключением данных по физическому показателю.
  • Возможность снижения уменьшения налога на сумму взносов в ПФР.
  • Отсутствие необходимости применения ККМ в расчетах с покупателями.

Система применяется для точек розничной торговли среднего уровня. Для определения, какой режим выгоднее в сравнении с ЕНВД, необходимо до начала применения сделать расчет обязательств и провести сравнительный анализ между системами.

Патентная система

Предприниматели получили возможность приобретения патента. В число видов деятельности, попадающей под действие патента, входит розничная торговля. Применение ПНС для ИП должно поддерживаться региональными законами.

Минусы использования патента:

  • Наличие ограничений по численности (15 человек) и по площади торгового зала (50 кв.м).
  • Обязанность уплачивать стоимость патента независимо от получения выручки.
  • Существование жестких сроков подачи заявления на патент.

Плюсы применения режима:

  • Возможность самостоятельно определить срок применения патента.
  • Отсутствие необходимости производить расчеты с использованием ККМ.

Применять режим можно только в регионе приобретения права ведения патента. Если ИП пожелает открыть торговую точку в другом регионе, потребуется произвести дополнительный платеж.

Показатели, упрощающие выбор оптимального типа налогообложения

Для того чтобы определить, какой режим лучше подходит, предпринимателю при ведении розничной торговли, потребуется сравнить показатели.

Тип системыОСНУСНЕНВДПНС
Лимит  торговой выручкиНетЕстьНетЕсть
Обязательство по оплате НДСЕстьНетНетНет
Обязательство по налогу на имуществоЕстьВ ряде случаевНетНет
Лимит численности работниковНетЕстьЕстьЕсть
Ограничение применения вида деятельностиНетНетНетНет
Необходимость применения ККМЕстьЕстьНетНет
Ставка основного налога13%6% или 15%15%Определяется расчетным путем
Снижение налога на произведенные расходыЕстьВ случае применения схемы доходы минус расходыНетНет
Снижение налога на взносы в ПФРЕстьЕстьЕстьНет
Дополнительные плюсыВозможность реализовать товары в оптПраво выбора схемы учета и ставкиПрименение с любого периода веденияОпределение срока приобретения

При анализе условий ведения учета можно определить, какие из систем лучше подходят для ведения розничной торговли в зависимости от размера выручки. Для крупного оборота выгоднее использовать ОСН или ЕНВД. При средних оборотах можно выбрать ЕНВД или УСН, для малых размеров выручки лучше выбирать среди УСН или ПНС.

Источник: //IPprof.ru/nalogi/roznichnaya-torgovlya-nalogooblozhenie-ip.html

WikiRussJurist.Ru